Аналіз господарської діяльності ЗАТ Сарапульського м`ясокомбінату та техніко економічне обгрунтування

КУРСОВИЙ ПРОЕКТ
"Аналіз господарської діяльності ЗАТ" Сарапульського м'ясокомбінату "та техніко-економічне обгрунтування впровадження нової техніки"

Введення
М'ясо та м'ясопродукти - один з основних у раціоні людини продуктів тваринного походження - незамінне джерело повноцінного білка, жирів, вітамінів, мінеральних речовин і інших життєво-важливих елементів.
Згідно з дослідженнями експертів виробництво м'яса у світі зросла з 196 млн. тонн на 1993 ... 1995 рр.. до 266 млн. тонн у 2006. Частка птиці становила 52,7%, свинини - 31,0%, яловичини - 11,6%, баранини - 4,7%. При середньому річному зростанні обсягів виробництва в 2,8% зростання виробництва птиці склало 5,6%. Споживання м'яса в світі до 2006 року збільшилося до 41 кг на душу населення планети в рік, тобто зросла на 15%.
У Росії найбільше споживання м'ясних продуктів зазначалося в 1990 році - 75 кг на людину в рік. Протягом останніх років йшло зниження споживання і досягло до справжнього моменту, як і згадувалося вище, 40 кг на рік. Зниження споживання м'яса та м'ясопродуктів в Росії пов'язано не тільки зі зменшенням їх виробництва, а й зі зниженням реальних грошових доходів населення.
За прогнозами експертів до 2010 року значно збільшиться споживання м'яса птиці і знизиться споживання яловичини. У нас в країні залишається високим питома вага, загалом, споживання м'ясних продуктів, ковбасних виробів 38% (з них варених 55%) і низьким питома вага напівфабрикатів 8%, а 40% м'яса у вигляді м'яса на кістках.
В останні 30 років йде обговорення проблеми різкого збільшення виробництва м'яса за рахунок яловичини або прискореного розвитку свинарства і птахівництва. Обидва варіанти прийнятні, але нарощування виробництва свинини і м'яса вимагає значно більше концентрованих (зернових) кормів. Збільшення ж обсягів виробництва яловичини обумовлено великими можливостями використання грубих, соковитих і пасовищних кормів, відходів харчової промисловості і мінімальних витрат концентратів (в середньому 20%).

1. Аналіз господарської діяльності ЗАТ «Сарапульський м'ясокомбінат»
1.1 Місцезнаходження та структура управління
Юридична адреса підприємства - Удмуртська Республіка, місто Сарапул, вулиця Азіна 165.
В даний час комбінат є одним з провідних підприємств міста та республіки за обсягами виробництва. Встановлена ​​виробнича потужність підприємства становить 13,7 тонн м'яса і 4,4 тонн ковбасних виробів за зміну.
М'ясокомбінат є переробним підприємством, тому сировинною базою для нього є продукція галузі тваринництва.
За усталеним зв'язків сировину на комбінат надходить з багатьох районів Удмуртії, таких як Сарапульський, Каракулінскій, Малопургінскій, Кіясовскій, Зав'яловське, Камбарський. Відношення з виробниками сільськогосподарської продукції будуються на взаємовигідній основі, створюються всі умови для своєчасних розрахунків за здану худобу.
Основними цехами підприємства є мясожіровой і ковбасний цехи.
Обслуговування основного виробництва здійснюють допоміжні цехи: механічний, компресорний, транспортний цехи і котельня.
Комплексна переробка сировини передбачає використання відходів основного виробництва. Для цього призначений цех технічних напівфабрикатів, який виробляє технічну продукцію: технічний жир, м'ясо-кісткове борошно. Ця продукція знаходить свого споживача: птахофабрики і колгоспи використовують її в якості кормів.
Ветеринарно-санітарний нагляд на всіх ділянках виробництва і контроль за санітарним благополуччям продукції, що випускається здійснює відділ виробничо-ветеринарного контролю.
Управління підприємством здійснює інженерно-технічна служба комбінату на чолі з директором.
Продукція ЗАТ «Сарапульський м'ясокомбінат» користується великим попитом у споживачів не тільки на території Удмуртії, а й за її межами. Райони поставок охоплюють такі міста, як: Казань, Нижній Новгород, Москву, Соликамск, Єкатеринбург, Перм, Уфу, Нефтекамськ, Тихорецьк та ін
1.2 Аналіз розмірів та спеціалізації підприємства
Показники розмірів виробництва розглянемо в таблиці 1.
Таблиця 1. Аналіз розмірів виробництва

Аналізуючи дані таблиці 1, можна зробити наступні висновки: обсяг валової продукції збільшився до 2005 року в порівнянні до 2003 на 30%, обсяг товарної продукції збільшився на 35%, середньорічна вартість основних виробничих фондів збільшилася в 2,16 рази (на 116%); зважаючи на збільшення попиту на продукцію підприємства в 2005 році збільшилося виробництво м'яса в 1,3 рази, ковбасних виробів в 1,21 рази, напівфабрикатів в 2 рази, жирів в 1,81 рази, сухих кормів в 1,23 рази. Середньооблікова чисельність працівників збільшилася на 5 осіб. При всіх збільшеннях чисельності працівників і випуску продукції площа підприємства залишається незмінною.
Розглянемо структуру товарної продукції в таблиці 2
Таблиця 2. Структура товарної продукції
Коефіцієнт спеціалізації визначається за формулою:
До _спец = 100% / (ΣУд (2n-1)), (1.1)
де Уд - питома вага кожного показника в структурі товарної продукції,%;
n - порядковий номер питомої ваги продукції в ранжированном ряду, починаючи з найвищого.
По роках коефіцієнт спеціалізації приймає такі значення:
До _СП єц ²⁰⁰¹ = 100 / (63 * (2П-1) +28 * (2 * 2-1) +7,2 * (2 * 3-1) +1,3 * (2 * 4-1) + 1,5 * (2 * 5-1)) = 0,51
К _{з «єц} ²⁰⁰² = 100 / (60,3 * (2 * 1-1) +30,0 * (2 * 2-1) +7,9 * (2 * 3-1) +1,2 * ( 2 * 4-1) ^+0,6:!: (2 * 5-1)) = 0,49
До _СП єц ²⁰⁰³ = 100 / (60,1 * (2 * 1-1) +24,5 * (2 * 2-1) +12,9 * (2 * 3-1) +1,3 * (2 * 4-1) +1,2 * (2 * 5-1) = 0,46
ЗАТ «Сарапульський м'ясокомбінат» має високий коефіцієнт спеціалізації. Основний виробленою продукцією є м'ясо в тушах, напівтушах і субпродукти. Додатковою продукцією підприємства є ковбасні вироби і напівфабрикати; підсобної продукцією - жири і сухі корми.
1.3 Аналіз структури витрат на виробництво і реалізацію продукції
Від базисного року до звітного витрати на виробництво і реалізацію продукції м'ясокомбінату поступово збільшуються. Найбільшу питому вагу в структурі витрат має стаття «Сировина і матеріали», яка становить 86,3% у базисному, у 2004 році 85,4% і в 2005 році 80,3%). Різко, з-за покупки нового обладнання зросли загальнозаводські, позавиробничі витрати і витрати на амортизацію ОПФ. У звітному році їх сумарний питома вага зросла на 158%.
Структуру витрат на виробництво і реалізацію продукції розглянемо в таблиці 3
Таблиця 3. Структура витрат на виробництво і реалізацію продукції
1.4 Економічна ефективність виробництва та аналіз рентабельності
З звітних даних підприємства по виручці і комерційної собівартості продукції визначимо розмір прибутку і рівень рентабельності за видами продукції.
У звітному періоді в порівнянні з базисним збільшилася виручка на 64 тис. руб., Але поряд з цим собівартість продукції збільшилася, і, як наслідок, прибуток у звітному році (2005 рік) в порівнянні з базисним (2003 рік) знизилася з 11746 тис. руб. до 11511 тис. руб., тобто на 235 тис. руб.
У загальній картині виробництво залишається прибутковим. Виробництво ковбасних виробів, напівфабрикатів та м'яса рентабельно, але через зростання собівартості до звітного року загальний рівень рентабельності знизився до 4,9%.
Розглянемо економічну ефективність використання основних засобів виробництва в таблиці 5

Таблиця 5. Економічна ефективність використання основних засобів виробництва
У звітному періоді ефективність використання основних засобів виробництва знизилася: по валовій продукції на 39,6% (10,016 рубля на 1 рубль ОПФ в базисному (2003), 6,054 рубля на 1 рубль у звітному (2005) році); по прибутку на 54,6 % (0,614 рубля на 1 рубль ОПФ в базисному і 0,279 рубля на 1 рубль ОПФ у звітному). Також спостерігається зниження приросту вартості валової продукції через збільшення собівартості продукції з 0,74 рубля на 1 карбованець приросту вартості ОПФ у 2004 році до 0,11 рубля на 1 карбованець приросту вартості ОПФ в 2005 році. Також спостерігається зниження приросту прибутку. Все це говорить про те, що основні засоби виробництва у звітному році використовуються менш ефективно, ніж у базисному.
1.5 Аналіз використання трудових ресурсів, рівня продуктивності та оплати праці
Аналіз використання робочої сили та продуктивності праці починають з визначення забезпеченості робочою силою шляхом порівняння фактичної наявності її з плановою потребою.
Продуктивність праці - це кількість виробленої продукції одним людиною в одиницю часу.
Оплата праці - це основне джерело добробуту. Від її рівня залежить продуктивність праці, а, отже кількість виробленої продукції, собівартість та фінансовий результат підприємства.
Розглянемо використання трудових ресурсів і рівень продуктивності та оплати праці в таблиці 6
Аналізуючи дані таблиці 6 можна вважати рівень використання фонду робочого часу постійним, а говорить це про те, що робота обладнання стабільна. Оплата праці на одного працівника зросла на 91%, в основному це пов'язано зі збільшенням обсягу виробленої товарної продукції на одного середньорічного працівника (збільшився на 32%) і з постійним здешевленням (в середньому 18% на рік) грошових знаків (інфляція).
Таблиця 6. Використання трудових ресурсів і рівень продуктивності та оплати праці

2. Техніко-економічне обгрунтування
2.1 Характеристика існуючих аналогічних машин і вибір бази для порівняння
На «Сарапульського м'ясокомбінаті» в лінії варених ковбас при формуванні ковбасного фаршу в оболонки використовується шприц марки ВЗ-ФКА. Пропонована для впровадження в лінію формуюча машина (шприц) має абсолютно інший принцип дії. Після її запровадження знизиться витрати на оплату електроенергії, підвищиться раціональність поєднання продуктивності машини зі змінною виробленням продукції цеху, і, як наслідок знизиться простий обладнання. Технічні характеристики пропонованої машини і встановленого шприца представлені в таблиці 7
Таблиця 7. Технічні характеристики шприців

2.2 Розрахунок капітальних витрат
Капітальні витрати на впровадження техніки знаходимо за формулою:
До ₃ = Ц + М, (2.1)
де Ц - ціна техніки, руб.;
М - витрати на монтаж (15% від вартості техніки) руб.; Крім того, в капітальні витрати включають і можливі витрати на придбання інструменту, оснащення, пристосувань, допоміжного обладнання та іншого, а також вартість виробничої площі, займаної технікою (з урахуванням площі на проходи та обслуговування).
К, = 24145 + 24145 * 0,15 = 27766 руб. Очікувану готову економію від впровадження конструкції без зміни обсягу виробництва знаходимо наступним чином
Е _Г = (С, - З ₂₎ * N, (2.2)
де С, - собівартість одиниці продукції до впровадження розробленої конструкції, руб.
З ₂ - собівартість одиниці продукції після впровадження розробленої конструкції, руб.;
N - річна програма виконуваної роботи, т.
2.3 Розрахунок собівартості продукції
Собівартість одиниці продукції (тонна) до і після впровадження конструкції визначимо, склавши калькуляцію собівартості за статтями витрат.
Витрати на сировину і основні матеріали, а також на допоміжні матеріали взяті на підставі планової калькуляції собівартості продукції ЗАТ «Сарапульського м'ясокомбінату» на 25.03.2005 року і вони становлять 58,7 рублів на 1 кг продукції, що випускається, отже для нас вони будуть рівні 58700 рублів на 1 тонну продукції, що випускається.
Витрати на паливо та енергію на технологічні цілі визначають за питомими нормами витрат електроенергії, холоду на одиницю продукції і вартості за одиницю відповідного виду палива та енергії:
Е = Е _С + Е _Х, (2.3)
де Е _с - витрати на електроенергію на одиницю продукції, грн.; Е _х - витрати на охолодження на одиницю продукції, грн.
N * K * Sед
Е =--------------------------------------- -, (2.4)
П
де N - потужність двигунів, кВт;
К - коефіцієнт використання потужності,
К = 0,31 - для встановленого, К = 0,41 - для пропонованого;
S _{3 fl} - собівартість 1 кВт електроенергії, (S _{3 fl} = 1,92 грн. / кВт.);
П - продуктивність лінії т / ч. Витрати на електроенергію: на встановленому в цеху шприці
8,3-0,31-192
Е =----------------------------------------------- = 7,9 Руо I топатиму.
0,625
на пропонованій конструкції
1,7-041-1.92
Е = ------------------------------------------ - = 2,14 руб . I тонну.
0,625
Визначимо фонд оплати праці виробничих робітників на одиницю продукції:
3 пл = (Але * Пмм * Тч * К) / ВСМ (2.5)
де Н ₀ - кількість робочих обслуговуючих лінію, чол.; Т _см - тривалість зміни, год;
К - коефіцієнт, що враховує доплати та додаткову зарплату (К = 1,4);
У _см - змінний випуск продукції, т.
Годинна тарифна ставка дорівнює:
Тч = М/186.
гдеМ ₃ - мінімальний розмір оплати праці, руб. (М ₃ = 3000 руб.).
Тч = 3000/186 16,2 руб.
Фонд оплати праці виробничих робітників:
ЗПЛ = (4 * 8 * 1,4 * 16,2) / 5 = 145 руб. / Т
Відрахування на соціальні потреби становлять 26,1% від фонду оплати праці виробничих робітників. Відрахування на соціальні потреби визначимо за формулою:
З _соц = З _пл * 0,261, (2.8)
З _соц = 145 * 0,261 = 37, 84 крб.
Витрати на підготовку і освоєння виробництва включають витрати на проектування, на розробку технології, створення технічної документації, виготовлення дослідних зразків, їх випробування, налагодження обладнання та інші витрати, пов'язані з підготовкою виробництва.
Витрати на підготовку і освоєння виробництва становлять 2% від основної зарплати виробничих робітників.
Р = 145-0,02 = 2,9 руб. / Т
Витрати на утримання і експлуатацію устаткування включають амортизаційні відрахування на повне відновлення, витрати на ремонт обладнання, витрати на цехової транспорт, витрати на знос і відновлення інструментів.
Амортизаційні відрахування на повне відновлення визначимо за формулою
Ar = K * Na/100, (2.9)
Де К-капітальні витрати на устаткування; для встановленого шприца - залишкова вартість руб.;
Na-норма амортизації обладнання,% Аг _сущ = (50000-50000 * 5 * 0,1) * 10/100 = 2500 руб. Аг _проек = 27766 * 10/100 = 2776,6 руб.
Ае = Аг / Пг, (2.10)
Де Пг-річний обсяг виробництва продукції, Річна виробнича програма:
N = B _CM .* А * П, (2.11)
де В _см - змінний випуск продукції, т.; А - кількість змін, (А = 1); П - кількість робочих днів, (П = 270).
N = 5 * 1 * 270 = 1350 тонн
Ае _сущ = 2500/1350 = 1,85 руб. / Т
Ае _проек = 2776,6 / 1350 = 2,05 руб. / Т Капітальні витрати на встановлене, обладнання беремо як 10% від залишкової вартості встановленого обладнання, значить у нашому випадку вони рівні
К _з = 25000 * 0,1 = 2500 руб.
Витрати на організацію і керування виробництвом становлять 15% від суми статей калькуляції: паливо і енергія на технологічні потреби, витрати на оплату праці виробничих робітників, відрахування на соціальні потреби, витрати на підготовку і освоєння виробництва, витрати на утримання та експлуатацію устаткування.
Складаємо калькуляцію собівартості.
Таблиця 8 Собівартість продукції
Тоді річна економія
ЕГ = (59808,68-59802,19) - 1350 = 8761,5 # уб
Термін окупності в роках визначають за формулою:
Q _k = Ск / Ег
(2.12)

24145
Q, = ----------------------------------------------- - = 2,7 року
^до 8761,5
Річний економічний ефект без зміни обсягу виробництва дорівнює:
Е = Е _Г - Ен * К _2, (2.13)
де Е _н - нормативний коефіцієнт економічної ефективності, (Ен = 0,15);
К2 - розмір капітальних вкладень нової конструкції, руб.
Е = 8761,5 - 0,15 * 24145 = 5139,75 руб.
Знайдемо чистий прибуток, для цього визначимо оптово - відпускну ціну одиниці продукції:
Цо = С * (1 + R/100)
(2.14)
де С - собівартість одиниці продукції, грн.; R - рентабельність виробництва,% (R = 8.7%)
Цо = 59802,19 * (1 +8,7 / 100) = 65004,9 рубПрібиль від реалізації продукції (валова) визначається за формулою:
П _Р = (Ц _0-С) * N, (2.15)
де N - річний випуск продукції, т.
П _р = (65004,9 - 59802,19) • 1350 = 7023767,21 руб. Визначимо чистий прибуток:
Ч _пр. = П _р-Н, (2.16)

де Н - сума податків на прибуток, руб.
ЧПР. = 7023767,21 - (7023767,21 • 0,35) = 4565448,69 руб.
Таблиця 9 Техніко-економічні показники

Висновок
Зі сказаного вище можна зробити висновок, що виробництво ковбасних виробів зважаючи на збільшення попиту на них на даний момент часу є досить рентабельним. З цього випливає, що в даний час вигідно організовувати виробництво ковбасних виробів або для отримання більшого прибутку здійснювати наступні заходи вже існуючих м'ясопереробних, що займаються випуском цього виду продукції, підприємствах:
- Збільшення змінної продуктивності цеху по випуску цього виду продукції:
- Зниження собівартості одиниці продукції, що випускається за рахунок застосування нових технологій;
- Зниження собівартості одиниці продукції, що випускається за рахунок модернізації старого обладнання;
- Застосування більш енергоємного, матеріаломісткого, більш продуктивного обладнання;
- Автоматизація технологічних процесів і т.д.
При проведенні тих чи інших заходів по збільшенню прибутку підприємства, рентабельності виробництва, потрібно не забувати про таке поняття, як якість і конкурентоспроможність продукції. При сучасному розвитку суспільства має місце тенденція розвитку здорового харчування, вживання здорових, нешкідливих, екологічно чистих продуктів харчування в раціоні людини, тим більш, при збільшенні споживання населенням країни м'яса та м'ясопродуктів на м'ясопереробних підприємствах ці поняття повинні стояти тільки на перших місцях.

Список використаної літератури
1. Річні звіти «Сарапульського м'ясокомбінату» за 2002, 2003, 2004 роки.
2. Архангельський І.М. Курсове та дипломне проектування підприємств м'ясної промисловості - М.: Агропромиздат, 1986.
3. Захаров В.В., Іванов І.Л., Ципляков ПА. Методичні розробки для практичних занять з організації та планування підприємств АПК для студентів факультету механізації переробки сільськогосподарської продукції. Іжевськ: Іж-ГСХА, 1997.
4. Ігнатьєв СП. Технологічне обладнання переробки продукції тваринництва: Методичні вказівки. - К.: ІжГСХА, 2004.
5. Рогов НА. Технологія та обладнання ковбасного виробництва - М.: Агропромиздат, 1989.
6. Шамін А.Є. Економіка та організація перералоткі сільськогосподарської продукції: Уч. посібник. - Н. Новгород: Изд-во Нижегородського Державного університету, 2002. - 165 с.